第36章税务

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    第36章税务(第1/2页)
    李宗明走后，郑辉走到隔壁的财务室门口。
    门开着，里面传来算盘珠子拨动的声音，还有纸张翻动的声响。
    陈建国正坐在一张办公桌前，手里拿着一支红蓝铅笔，对着一本账本眉头紧锁。
    在他对面，坐着一个头发花白的老头，鼻梁上架着一副老花镜，手里端着个紫砂壶，正慢悠悠地喝着茶。
    这就是王社长介绍来的钱师傅，出版社退休的老会计，一辈子都在跟数字打交道。
    “建国，钱师傅。”郑辉指节叩响门框，打破了屋内的沉寂。
    陈建国正埋首案前核对单据，闻声立马放下手中的钢笔站起来问候道：“老板，您来了。”
    钱师傅也搁下紫砂壶，笑吟吟地颔首致意：“郑老板。”
    郑辉走进屋，拉了把椅子在旁边坐下，目光扫过桌上摊开的账本：“怎么样？这几天跟钱师傅学得如何？这商业会计的门道，摸清了吗？”
    陈建国挠了挠头：“老板，这做生意的账，比部队司务长的账难缠多了。
    以前在连队，那是丁是丁卯是卯，现在这税务、票据里的弯弯绕，讲究个活字，看得我脑仁疼。
    不过钱师傅教得透，我现在起码知道这其中的规矩，明白上次那收据为什么不能乱填名字了。”
    郑辉转向钱师傅，语气客气：“钱师傅，辛苦您费心。这小子当兵当久了，性子太直，不懂变通，还得您多提点。”
    “哪里话。”
    钱师傅摆摆手，目光慈祥地看向陈建国：“建国这孩子底子好，算盘打得精，心也细，这就够了。干我们这一行，不怕你手慢，就怕你心滑。
    心术不正，账做得再漂亮，那也是给自己埋雷。”
    郑辉微微颔首，这话说进了他心坎里。
    “钱师傅，正好今天有空，我想问问公司税务的事。”
    郑辉正色道：“咱们现在虽然是个壳子，但流水已经不小了。这次六百万进账，加上之前的，总销售额也过了八百万。这税，到底该怎么交？”
    钱师傅见说起正事，也收起了那副悠闲的模样。他翻开面前的账本，手指在上面的一行行数字上划过。
    “郑老板，我正要跟你汇报这事。”
    钱师傅把账本推到郑辉面前：“我这几天把咱们所有的单据都理了一遍。截止到今天下午那笔六百万入账，咱们公司的总销售额是八百零四万。”
    郑辉看着账本上那个红色的数字，点了点头。
    “咱们这个公司，注册地是在珠海横琴。因为你是澳门居民，公司性质定的是外商独资企业。”
    钱师傅伸出两根手指：“根据国家对经济特区外资企业的优惠政策，咱们享受两免三减半的待遇。
    也就是说，从获利年度起，头两年免征企业所得税，第三年到第五年减半征收。”
    “今年是第一年，咱们虽然赚了钱，但这企业所得税，是零。这块大头，国家给免了。”
    郑辉心里盘算了一下，八百万的销售额，利润起码有四五百万。如果按33%的企业所得税征收，那就是一百多万，就算他珠海办的公司，也得百分之十五。
    这笔钱省下来，确实是个大数目。
    “那其他的税呢？”郑辉追问。
    “大头是增值税。”钱师傅指着账本上的另一栏：“咱们是小规模纳税人还是申请了一般纳税人？”
    “申请的一般纳税人，当初办执照的时候那个中介说的。”
    钱师傅点点头：“一般纳税人，税率是17%。咱们卖磁带，属于销售货物。八百零四万的销售额，销项税额大概是一百一十六万。”
    听到这个数字，陈建国倒吸了一口凉气：“一百多万？这么多？”
    钱师傅瞪了他一眼：“急什么，听我说完。”
    “这是销项税，但咱们还有进项税可以抵扣。”
    钱师傅翻开另一本凭证：“咱们给出版社的制作费、给工厂的加工费，这些只要开了增值税专用发票，都可以抵扣。
    我算了一下，咱们前期投入的制作成本，加上刚才你付的那两百万预付款，进项税额大概有四十多万。
    这么一抵扣，实际要交的增值税，大概在七十万左右。”
    “七十万…”郑辉轻声念道。
    “这还没完。”钱师傅继续说道：“除了增值税，还有城建税、教育费附加，这些是跟着增值税走的，大概是增值税的10%左右，也就是七万块。”
    “所以，算下来，如果不做任何筹划，咱们这个季度要交的税，大概在七十七万上下。”
    七十七万，在这个年代，能在广州买好几套房了。
    钱师傅看了看郑辉的脸色，端起茶壶喝了一口，慢悠悠地说道：“不过嘛，做账就是要在规矩里找空间。”
    他放下茶壶，压低了声音：“

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